Oracle EBS财务模块（四）账套

１．总账必要要素

总账管理系统的“账套”好比一个公司的无形账本。公司在进行账务处理前首先要做的就是根据公司的结构和经营状况等因素建立一个合适的账套。一个账套必须有三个要素，分别是科目表、会计日历和币种。换句话说，账套决定了每个公司或一组公司的账户结构、会计日历和本位币。每个账套都有一些选项用以指明要在该账套中遵循的会计实务。

（１）科目表

建立会计科目表是获取业务往来的第一步，一个公司特定的科目表决定了其为日后制作报表如何对会计信息进行采集、分类和存储。具体而言，科目表是为适应组织的特定需要而定义的账户结构，一般根据公司的业务、报告和其他法定要求定义。科目表由“段”组成，用户可以根据公司的实际情况选择账户段的数量，以及每个段的长度、名称、顺序。在Oracle EBS中是通过一个唯一的会计科目表结构或会计科目弹性域结构（Accounting Flexfield）来识别所有账目的。

（２）会计日历

会计日历定义了会计年度及其包含的会计期间。用户可以定义多个日历，并为每个账套分配不同的日历。例如，可以在一个账套中使用月日历而在另一个账套中使用周日历。

（３）币种

用户可以选择账套的本位币以及在进行事务处理时使用的其他币种。总账管理系统的多币种功能非常完善，可以满足跨国公司在全球的经营需要。总账管理系统预定义了国际标准化组织（ＩＯＳ）要求的所有币种，用户只需启用Ｏｒａｃｌｅ的多币种会计功能便能满足其运营的需要。

２．账套的设置

（１）单个账套内多个公司的账套设置

用户可以在一个账套中设置多个公司，使这些公司共享相同的科目表、日历和本位币。注意，在设置账套的账户结构时，代表公司的段应选择平衡段。这可以确保各个公司始终能保持平衡，从而便于用户按单独实体对多个公司进行维护和报告。在此基础上，每个公司都可以设置任意数量的科室、部门和成本中心，并可以根据需要进一步将它们划分为多个级别。在设置了单个账套的情况下，用户可以在单个账套内平衡多个公司的公司间事务处理。用户可以使用“公司间往来账户”窗口来定义模板，该模板控制着总账管理系统如何创建公司间平衡行。对公司间事务处理进行过账时，总账管理系统将根据模板中定义的来源、类别和平衡段的组合来自动创建公司间平衡行的账户代码组合。用户还可以在与平衡段共享同一个值集的科目表结构中创建公司间段，然后，在账户代码组合中使用此公司间段以创建平衡的公司间日记账。相比之下，使用公司间段的公司间事务处理提供了更详细的信息用于报告和调节。

（２）使用多个账套的多个公司的账套设置

前面已经提到，账套由账户结构（科目表）、会计日历和币种三大要素组成，如果其中任何一个要素不相同，则必须创建单独的账套。因此，如果用户的公司符合下列的情况之一，则用户需要使用多个账套：① 各个公司需要使用不同的账户结构来记录有关事务处理和余额的信息。例如，一个公司可能需要一个６段的账户，而另一个公司只需要一个２段的账户。② 各个公司使用不同的会计日历。例如，尽管各公司可能采用同一个财政年度日历，但是用户希望一个公司使用周日历，而另一个公司使用月日历。③ 各个公司需要使用不同的本位币。这需要考虑每个公司的业务活动和报表要求。如果用户必须在另一个国家以另一币种提交财务报表，则应为每个账套选择相应的本位币。④ 用户的公司需要使用多个Ｏｒａｃｌｅ应用产品实例。对于那些必须以多币种定期报告其事务处理和财务结果的公司来说，多报表币种（ＭＲＣ）是非常有益的。使用 ＭＲＣ，用户可以创建一个主账套，然后将几个使用不同币种创建的报告账套与该主账套关联。用户只需将每日事务处理输入主账套，然后，将事务处理过账并转移到报告账套，在其中将外币事务处理转换为报告账套的本位币就可以了。如果用户无须定期用多币种做事务处理报表，则应该在单独的账套中分别维护和处理事务处理。注意，如果用户要使用 ＭＲＣ，主账套和报告账套必须共享相同的日历和科目表。