FA-关于固定资产的报废处理

EBS系统的报废处理主要分两步
（1）做报废操作，填写报废成本：
报废成本是相对于当前成本而言的，如果报废成本等于当前成本，则是全部报废；
如果报废成本小于当前成本，则是部分报废，部分报废时，其累计折旧金额计算公式如下：累计折旧金 额*（报废成本/当前成本）；
比如：当前成本5000，累计折旧金额为4000，报废成本为1000，则产生如下科目及金额
dr：累计折旧 800
固定资产清理 200
cr：固定资产 1000
（2）运行‘计算损益’

报废后，依然可以进行重建，重建后仍需运行‘计算损益’。跨期间也可以重建；

关于报废的几点说明：

<一>报废时的折旧处理：
（1）如果报废是完全报废，则报废时，会自动产生折旧分录，金额为一个月的折旧额。（但是资产财务查询界面，其金额在调整额列，但在总账中在报废类的分录中）
（2）如果报废是部分报废，则报废时，会自动产生折旧分录，金额按报废额比例分。（但是资产财务查询界面，其金额在调整额列，但在总账中在报废类的分录中）。另一部分则会再运行折旧时，以折旧的形式产生折旧分录。

<二> 成批报废只能是全部报废，若有资产是部分报废，则不能使用成批报废功能；

<三>报废类型：资产销售
在报废时，若将报废类型选择了‘资产销售’,则系统会自动产生资产销售收入和成本的分录；具体说明如下：
（1）设置报废账户（路径：资产-设置-资产系统-账簿控制-自然账户）



销售收入（dr：销售收入-结算 cr:销售收入-收益）
销售成本（dr：拆迁成本-结算 cr:拆迁成本-收益）
（2）报废



报废类型：销售
销售收入：2030
拆迁成本：10
（3）创建会计科目：
报废：dr：累计折旧
固定资产清理
cr：固定资产
销售收入：
dr：其他应收账款 2030
cr：固定资产清理 2030
销售成本：
dr：固定资产清理 10
cr：其他应付账款 10
（4）总账调整
系统不会自动在应收或应付模块产生发票，需要根据收款或付款情况，手动在AP/AR 或总账做后续的收款或付款分录；
比如：在总账中做分录，则 dr：其他应付账款 10
银行存款 2020
cr：其他应收账款 2030