核心系统账务基本知识
2016-03-03 16:48
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一、 核心账务
1、
借贷记账法:有借必有贷,借贷必相等。 角度:发卡机构
2、
资产=负债+所有者权益
运营一段时间后
资产=负债+所有者权益+收入-费用
借贷平衡计算规则:
费用+资产=负债+所有者权益+收入
3、
资产(借记卡,增加为借记),负债(信用卡即贷记卡,增加为贷方)
同一边的增减借贷方向相同,余额与增加方向相同。
a、
gls101内部账借子交易
gls201内部账贷子交易
dps201客户账贷子交易
dps101客户账借子交易
账号汇总——〉科目号。
一个卡号对应多个账号:0000现金,0001积分,0002次数,0003电子现金。
客户账与卡号关联;内部账不与卡号关联。
b、客户备付金
这个是内部账号 客户备付金
从会计的角度讲,属于资产类科目,资产类科目余额在借方,增加的时候记借方,减少的时候记贷方
资产类科目余额在借方,表示发卡机构现在有多少 客户备付金。这个一定不会在贷方的。
用第一条举例:第一条是开卡的时候记的账 , 开卡的时候发卡机构 在银行的备付金增加了,因此“借/收发生额”下边有5150元
以前的借方余额是0,因此当前的余额是5150
第二笔:做的是撤销,用“红字”记账法(这也是会计术语),系统里用“-”表示红字,过去手工记账的时候直接用红色的笔记账的
第二笔撤销后,余额变成0 了
最后一笔71.28是给商户付款了,那么发卡机构在银行的备付金减少了,因此在贷方下边。
那为啥不是记 借方 -71.28? 正常交易,不能用红字
1、
借贷记账法:有借必有贷,借贷必相等。 角度:发卡机构
2、
资产=负债+所有者权益
运营一段时间后
资产=负债+所有者权益+收入-费用
借贷平衡计算规则:
费用+资产=负债+所有者权益+收入
3、
资产(借记卡,增加为借记),负债(信用卡即贷记卡,增加为贷方)
同一边的增减借贷方向相同,余额与增加方向相同。
a、
gls101内部账借子交易
gls201内部账贷子交易
dps201客户账贷子交易
dps101客户账借子交易
借贷记账法:有借必有贷,借贷必相等。 角度:发卡机构 | ||||||
科目名称 | 类别 | 增加 | 减少 | 余额 | 用途 | 说明 |
现金 | 资产类 | 借vas101 | 贷vas201 | 借 | | 内部账 |
应收款项 | 资产类 | 借gls101 | 贷gls201 | 借 | | 内部账 |
卡内现金 | 负债 | 贷dps201 | 借dps101 | 贷 | | 客户账 |
电子现金 | 负债 | 贷dps201 | 借dps101 | 贷 | | 客户账 |
卡现金消费 | 收入类 | 贷gls201 | 借gls101 | 贷 | | 内部账 |
手续费收入 | 收入类 | 贷gls201 | 借gls101 | 贷 | | 内部账 |
其他收入-溢价发卡 | 收入类 | 贷gls201 | 借gls101 | 贷 | | 内部账 |
营销费用-赠送卡 | 费用 | 借gls101 | 贷gls201 | 借 | | 内部账 |
营销费用-折价发卡 | 费用 | 借gls101 | 贷gls201 | 借 | | 内部账 |
卡片年费收入 | 收入类 | 贷gls201 | 借gls101 | 贷 | | 内部账 |
收付记账法 | ||||||
磁条卡 | 资产类 | 收dms101 | 付dms201 | | | 内部账 |
芯片卡 | 资产类 | 收dms101 | 付dms201 | | | 内部账 |
复合卡 | 资产类 | 收dms101 | 付dms201 | | | 内部账 |
一个卡号对应多个账号:0000现金,0001积分,0002次数,0003电子现金。
客户账与卡号关联;内部账不与卡号关联。
b、客户备付金
这个是内部账号 客户备付金
从会计的角度讲,属于资产类科目,资产类科目余额在借方,增加的时候记借方,减少的时候记贷方
资产类科目余额在借方,表示发卡机构现在有多少 客户备付金。这个一定不会在贷方的。
用第一条举例:第一条是开卡的时候记的账 , 开卡的时候发卡机构 在银行的备付金增加了,因此“借/收发生额”下边有5150元
以前的借方余额是0,因此当前的余额是5150
第二笔:做的是撤销,用“红字”记账法(这也是会计术语),系统里用“-”表示红字,过去手工记账的时候直接用红色的笔记账的
第二笔撤销后,余额变成0 了
最后一笔71.28是给商户付款了,那么发卡机构在银行的备付金减少了,因此在贷方下边。
那为啥不是记 借方 -71.28? 正常交易,不能用红字
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