AP主要账户及会计分录

主要帐户

接收库存帐户

接收库存帐户是一个结算帐户，用于记录永续（接收时）应计。处理完接收事务处理且

运行了“将事务处理传送至 GL”流程后，系统就会对“接收库存帐户”进行结算，然

后将资本化库存的成本记入“物料”帐户。可以在定义库存组织的接收信息时指定此

帐户。

库存 AP 应计

这是您接收要资本化为库存的物料时 Oracle Purchasing 用来应计应付款负债的帐户。此

帐户反映了未开票接收负债，通常属于资产负债表中的应付帐款负债。匹配并验证发票

后，Oracle Payables 就会冲减此帐户。可以在“其它帐户”标签中定义库存组织的库存

信息时指定此帐户。

AP 负债

这是来自供应商地点的默认帐户，此帐户在输入标准发票时作为贷项帐户，在输入贷项

通知单或借项通知单时作为借项帐户。支付发票后，系统会冲减此帐户。

费用 AP 应计

这是您接收要支付费用的物料时 Oracle Purchasing 用来应计应付款负债的帐户。运行

“接收应计 - 期末”流程时，此帐户反映未开票接收负债。可以在设置“采购选项”时

在“应计”标签中指定此帐户。

物料

这是用于跟踪物料成本的资产帐户。对于平均成本计算，此帐户记录了库存和在途物料

的价值。一旦执行了事务处理，便无法更改此帐户。可以在“成本计算信息”标签的

“估价帐户”区域中定义库存组织的库存信息时指定此帐户。

借记帐户

借记帐户就是在资产负债表或损益表上借记采购费用的帐户。如果分配的目的地类型是

“库存”，则此帐户是与子库存关联的“物料”帐户，您不能改写此帐户。此帐户还是

借记资本化库存的资产负债表帐户。如果目的地类型为“费用”，您可以指定此帐户

（只要它与项目无关）并改写任何默认值。此帐户既可以是资产负债表上的资产结算帐

户，也可以是损益表上的费用帐户。可以在创建采购订单时创建或指定此帐户。

采购价格差异

此帐户用于记录采购订单行价格和标准成本之间的差异。计算转入库存的物料的成本时

就会计算采购价格差异。采用平均成本计算方法时，不能使用此帐户。例如，假定某物

料的采购订单行价格设置为每物料 $10，但标准成本设置为每物料 $12，而且您采购了

10 个物料，那么采购价格差异应为 $20。可以在“其它帐户”标签中定义库存组织的库

存信息时指定采购价格差异帐户。

发票价格差异

此差异帐户用于记录采购订单价格和发票价格之间的差异。Oracle Payables 使用此帐户

记录库存项的发票价格差异。对于费用项，帐户生成器会使用借记帐户记录所有发票价

格差异。例如，假定某物料的采购订单行价格设置为每物料 $10，但您按每物料 $12 的

价格付款，而且您采购了 10 个物料，那么发票价格差异应为 $20。可以在“其它帐户”

标签中定义库存组织的库存信息时指定此帐户。

物料采购接收时

借: 接收库存账户

贷: 库存AP应计/费用AP应计

采购物料入库时

借: 借记帐户

贷: 接收库存账户

采购价格差异(标准成本下)

费用物料采购接收时

借: 费用

贷: 费用AP应计

发票匹配时

借: 库存AP应计/费用AP应计

贷: AP负债

发票价格差异

付款时

借: AP负债

贷: 银行存款/现金/应付票据

例1

收货：

Dr 接收货物 (Receiving material)

Cr 应付账款-暂估
(AP Accrual/Expense)

确认(AP中录入发票）：

Dr 应付账款-暂估
(AP Accrual/ Item Expense)

Dr tax

Cr 应付账款( Account Payables/Other Payables)

付款：

Dr 应付账款(
Account Payables/Other Payables)

Cr 银行存款
(Bank)

例2

收料了，一般就产生

借：原材料

采购价格差异（或有或无）

贷：暂估

的会计分录，然后就可以在应付模块下做应付发票，匹配这张PO，

产生会计分录

借：暂估

发票价格差异（或有或无）

贷：应付账款

发票验证后就可以付款了，产生会计分录

借：应付账款

贷：银行存款

然后再把应付的业务抛到总账，在总账形成凭证，过账！