关于经销的会计核算
2007-03-31 20:22
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一,经销在本企业的概念
经销经营方式是我企业一种主要的经营方式,大部分分布在一楼。所谓的经销就是自营,最通俗的理解就是我们用钱把货从供应商那买过来,然后自己卖,所以咱们管库存,经销方式的营业员都是咱们商厦正式的营业员。我们按照一段时间内进货的多少给厂家借款,这个期间通常是一个月。
二,经销进货(返厂)
经销进货(返厂)会计所需要的原始凭证有进货厂家的出库单(入库单),库房的入库单(出库单),信息部根据以上凭证录入的入库单(返厂单),信息部录入主要是把进货信息记录到进销存系统里,这个入库单(返厂单)是一式两份的,经现场助理和核算员审核签字后返给
现场助理复写联,以备对账
三,用友账套对经销进货的处理
借 库存商品/经销库存商品/部门/税率
待转进项税/税率
贷 应付账款/经销账款/供应商名
因为进货时不能马上提供增值税发票,所以不能借 应交税金-应交增值税(进项税额)
等发票取得时 再做 借 应交税金-应交增值税(进项税额)/部门/税率
贷 待转进项税/税率
四,经销对账
其实真正的经销对账应该分两类
1, 现场助理用手中的信息部打出来得入库单,与核算员电脑里的进销存系统对账,这个是为了保证厂家结款的准确性
2, 月末用友账套的经销库存商品与进销存系统的库存商品分部门对账,这主要是保证供应商往来账的准确性,如果在传递过程中有入库单丢失也能尽早发现。由于没有会计的结帐时间是25日,所以25日之前的入库或返厂单必须在25日之前传到会计这。举个例子
五,经销结款
根据厂家的特点不同结款有两种形式,
一是 现金进货,就是现场经理先把钱借出去进货,等货到入库后,由核算员根据进货批次号打印结算单,也就是凭货还款。
二是 账期结款,绝大部分经销厂家都采用这种形式。就是进货时先不付钱。根据合同约定的一段时间后再付钱。
六 关于经销返厂的几点注意
1 经销所返的商品是否转到其他经营方式里,例如代销,
2 经销所泛的商品价值(含税)是否大于该供应商经销应付账款的余额,即是否大于我们所欠供应尚的钱
以上情况出现,很有可能使厂家占用咱们企业的资金,所以核算员和会计在审核和制单过程中应及时发现问题。
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