开发中收集的一些业务知识

一. 贷款五级分类
农村信用社贷款风险五级分类有正常、关注、次级、可疑、损失5个档次，后3个档次为不良贷款。（一）正常类贷款核心定义：借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还。/R3y${E2Z+{!Z
借款人能够用正常经营收入偿还贷款本息，无论从借款人本身还是从外部环境看，都不会影响贷款按时足额偿还。正常贷款的基本特征就是“一切正常”。 P‑F3X;y'rB­H
（二）关注类贷款
核心定义：尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。
同正常贷款一样，借款人能够用正常经营收入偿还贷款本息，但是存在潜在的缺陷，可能影响贷款的偿还，划分时要抓住“潜在缺陷”这一基本特征。从动态的角度考虑，如果些不利因素消失，则可以重新划为正常类；如果情况恶化，影响本息偿还则要划为次级类。1/7Kp@P}F-T5H-V
（三）次级类贷款
核心定义：借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失次级类贷款是不良贷款的分界线，划分时要格外审慎。借款人必须靠正常营业收入之外的其他来源偿还贷款本息，有可能造成一定损失的至少划为次级类。次级贷款的基本特征是“缺陷明显，可能损失”。 SpcoQZ.a&P
（四）可疑类贷款
核心定义：借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失。 r!G!_b_4Q
可疑类贷款具有次级类贷款所有表现，只是程度更加严重，往往是因重组或诉讼等原因损失程度难以确定划为可疑类。划分可疑贷款要把握“肯定损失”这一基本特征。0q#n4A"n_Z xM
（五）损失类贷款!l}?}p+n­~3A
核心定义：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。损失类贷款的基本特征是“损失严重”。无论采取什么措施和履行什么程序，贷款都注定要全部损失或收回价值微乎其微，已经没有意义将其作为农村信用社信贷资产在账面上保留。这里需要注意的是，贷款划分为损失类只是帐面的处理，是农村信用社内部对其真实价值的确认，并不代表放弃债权，农村信用社应该继续催收。

二. 账龄
应收款项的账龄的确定以实际发生时间为准计算，不以会计年度为依据。实际发生时间可以只确认到月份。如：2002年9月发生，到2003年6月的账龄为12-9+6=9月，1年以内。
三. 计提
计，计算；提，提取。
计提，可以理解为计算提取的意思。
有时候，费用已经发生，但还没有支付，这种情况下就要计提。例如企业的员工工资不是当月发，是下个月发，这种情况下，为了使财务报表真实的反映企业的经营情况，就要计提。否则就虚增了利润。
期末无余额的帐户在期末要结转，根据帐户不同结转方法不同；
计提，就是计算提取，像利息，折旧，在某一时点，由于在某个会计期间使得其有发生额，所以要提取出来，尽管还没到帐。
四. 银行存单
银行存单就是定期存款的“存折”啦。活期的可以，但是要作一下冻结，就是到银行去，说要开资金证明，银行就会给你一份证明，同时把活期存折里的资金冻结。直到签证完后，去解冻就行啦。
五. 保证金
有时又称按金。在保证金交易里，买卖双方只须付一小笔保证金给经纪商即可。缴纳保证金的目的有二：（1）保护经纪行的利益，当客户因故无法付款时经纪行即以保证金补偿。（2）为了控制交易所的投机活动。在正常情况下，保证金为已成交的合约总值的10％左右。从保证金实质来看，是交易人士经过经纪商付给商品结算所的一笔资金，并不计算任何利息，以保证交易人士有能力支付佣金以及可能出现的亏损。但交易保证金绝不是买卖期货的订金。
六. 国债
国债是中央政府为筹集财政资金而发行的一种政府债券，是中央政府向投资者出具的、承诺在一定时期支付利息和到期偿还本金的债权债务凭证。 在美国，经权威性资信评级机构评定为最高资信等级（AAA级）的债券，也称“金边债券”。后来、“金边债券”一词泛指所有中央政府发行的债券，即国债。
国债是国家信用的主要形式。中央政府发行国债的目的往往是弥补国家财政赤字，或者为一些耗资巨大的建设项目、以及某些特殊经济政策乃至为战争筹措资金。由于国债以中央政府的税收作为还本付息的保证。因此风险小、流动性强，利率也较其他债券低。
从债券形式来看，我国发行的国债可分为凭证式国债、无记名（实物）国债和记账式国债三种。
凭证式国债是一种国家储蓄债，可记名、挂失，以“凭证式国债收款凭证”记录债权，不能上市流通，从购买之日起计息。在持有期内，持券人如遇特殊情况需要兑取现金，可以到购买网点提前兑取。提前兑取时．除偿还本金外，利息按实际持有天数及相应的利率档次计算，经办机构按兑付本金的有关规定收取手续费。
无记名（实物）国债是一种实物债券，以实物券的形式记录债权，面值不等，不记名，不挂失，可上市流通。发行期内，投资者可直接在销售国债机构的柜台购买。在证券交易所设立账户的投资者，可委托证券公司通过交易系统申购。发行期结束后，实物券持有者可在柜台卖出，也可将实物券交证券交易所托管，再通过交易系统卖出。
记账式国债以记账形式记录债权、通过证券交易所的交易系统发行和交易，可以记名、挂失。投资者进行记账式证券买卖，必须在证券交易所设立账户。由于记账式国债的发行和交易均无纸化，所以效率高，成本低，交易安全。
七. 重组贷款
指银行由于借款人财务状况恶化，或无力还款而对原借款合同还款条款作出让步的贷款。需要重组的贷款应至少归为次级类；重组后的贷款如果仍然逾期，或借款人仍然无力归还贷款，应至少归为可疑类。
八. 抵债资产
抵债资产是指借款人不能按约以现金形式归还全部贷款，信用社根据有关法规和协议取得借款人、担保人的资产用以抵偿贷款本息而形成的资产。
九. 期初余额、期末余额..
在账户中所记录的金额可以分为：期初余额、本期增加额、本期减少额和期末余额。本期增加额，是指一定时期内（如月份、季度或年度）账户所登记的增加金额的合计，也称本期增加发生额。本期减少额，是指一定时期内账户所登记的减少金额的合计，也称本期减少发生额。 期末余额，是指期初余额加本期增加发生额和本期减少发生额相抵后的差额，也就是在一定时期的期末结出的账户余额。期初余额，是指将本期的期末余额转入下期时，即为下期的期初余额。本期增加发生额和本期减少发生额属于动态核算指标，它反映有关会计要素的增减变动情况。期初余额和期末余额属静态核算指标，它反映有关会计要素的具体内容增减变动的结果。上述四项金额的关系，可以用下列等式表示： 期末余额=期初余额+本期增加发生额-本期减少发生额
十. 什么叫存款准备金率？
存款准备金是指金融机构为保证客户提取存款和资金清算需要而准备的在中央银行的存款。中央银行要求的存款准备金占其存款总额的比例就是存款准备金率。中央银行通过调整存款准备金率，可以影响金融机构的信贷扩张能力，从而间接调控货币供应量。存款准备金占金融机构存款总额的比例则叫做存款准备金率。打比方说，如果存款准备金率为10％，就意味着金融机构每吸收1000万元存款，要向央行缴存100万元的存款准备金，用于发放贷款的资金为900万元。倘若将存款准备金率提高到20％，那么金融机构的可贷资金将减少到800万元。 在存款准备金制度下，金融机构不能将其吸收的存款全部用于发放贷款，必须保留一定的资金即存款准备金，以备客户提款的需要，因此存款准备金制度有利于保证金融机构对客户的正常支付。
十一. 关于计提、预提和待摊费用的问题
我现在一直弄不明白会计里面的计提和预提是怎么回事，有知道的请告诉我。说的详细一点，通俗一点。我怎么觉得你们所说的计提和待摊费用差不多，能讲一讲计提和待摊费用的区别吗，如果这个月计提工资的数多于下个月实际发工资的数，有没有影响。例如：这个月计提时：借：管理费用：900 贷：应付工资：900，下个月发放时：借：应付工资：800 贷：银行存款：800，这样有影响吗，有知道的请告诉我?
计提是基于实在的情况，比如上月人员的考勤和其他薪资资料已经有了，已经能知道本期的工资是多少了，在此基础上计提的实际的应该发生的数。可以这样理解，计提重在“计”，即有实际根据，可以计算，费用属于本期，计算出来，提在期。
预提是基于知道某种费用会发生，但不能确切发生数，但同时这个数又与现在有关联，比如，修理费用，它是因为现在使用设备而造成设备将来要修理，为体现权责发生制，故在费用实际发生前，把它预提出来，合理计入费用应承担期。重在“预”字，有理由相信它会发生，但不能确切地知道数额，无法计算，但费用应该由本期到费用实际发生期间承担，故“预先”提出来，计入相应期。
计提工资900，实际发800，这种情况不影响你的工作，只是影响到应付工资的期未余额，可在以后期调整即可。
计提：就是本月发生且本月应该承担的费用，如工资、福利费、折旧、工会经费、教育经费、各项社保及税金等。
预提：就是本月未发生但应由本月承担的费用。如贷款利息等。
待摊费用：就是本月发生了，应由以后月份承担的费用。如书报费等。
你这个月计提的工资我看没多大影响，只不过多计提了而已，计提就变成了预提，下个少提一点不就解决了。
计提是先提后支付,待摊是先支付后摊到各期
计提重在“计”，即有实际根据，可以计算，费用属于本期，能计算出来,并在本期计提.
预提是基于知道某种费用会发生，但不能确切发生数，无法计算，但费用应该由本期到费用实际发生期间承担，故“预先”提出来，计入相应期。
计提与实发不一样的时候,你可以在下个月把它冲回来,不会有大问题.
十二.非应计贷款
非应计贷款是指贷款本金或利息逾期90天没有收回的贷款。应计贷款是指非应计贷款以外的贷款。当贷款的本金或利息逾期90天时，应单独核算。
非应计贷款是指，贷款本金或者利息逾期90天没有收回或贷款虽然未到期或逾期未超过90天但生产经营已停止、项目已停建的贷款。
十三.同业拆借
同业拆借是指银行之间的借款活动，同业拆借既可以及时调配银行结算账户上的头寸，也可以成为银行贷款的一种资金来源。但是，我国银行的同业拆借有比较严格的限制，只可以作为调节头寸的手段，不可以成为贷款的资金来源。《商业银行法》规定：“同业拆借，应当遵守中国人民银行规定的期限，拆借的期限最长不得超过4个月。禁止利用拆入资金发放固定资产贷款或者用于投资。拆出资金限于充足存款准备金、留足备付金和归还中国人民银行到期贷款之后的闲置资金。拆入资金用于弥补票据结算、联行汇差头寸的不足和解决临时性周转资金的需要。”

《商业银行法》中没有规定商业银行的同业拆借利率。《中华人民共和国银行管理暂行条例》规定：“专业银行之间互相拆借的利率，由借款双方协商议定”。由于《商业银行法》没有规定废除任何以前的法律，因此，这一规定是有法律效力的，同业拆借利率只能由借款双方协商议定。
十四.台帐
台帐不是会计上的术语，是业务部门用的，实际上就是一种流水帐，如销售数量台帐、销售员业绩统计台帐等。
^_^，朋友问的也太细了，居然为什么叫台账也是你所关心的啊？所谓台账是指摆放在台上供人翻阅的账簿，故名台账。久而久之，这个名词在历史上沉淀下来，作为类似材料的总称～是一种历史的沉淀，就好像裤子为什么叫裤子呢？古人这么叫下来的～

台帐就是明细纪录表。具体在仓库管理中，台账详细记录了什么时间，什么仓库，什么货架由谁入库了什么货物，共多少数量。同样，出库也要对应出库台账。在说的明白一点，台账就是流水帐。

举例：生产安全管理方面的台帐

安全生产台帐是反映一个单位安全生产管理的整体情况的资料记录
作用：
1、在台帐资料的记录、整理和积累过程中起到自我督促、强化安全生产管理的作用。
2、是企业规范管理上档次，提高企业管理水平的需要。
3、对单位和安全管理人员起到了自我保护的作用。

安全生产台帐一般包括：
1、安全责任书（与主管单位及内部各班组签订的安全生产目标管理责任书、合同）；
2、安全生产机构设置的文件（领导小组、安全组织等）；
3、安全生产管理制度（安全生产责任制、安全技术措施计划、安全生产教育、安全生产定期检查、伤亡事故的调查和处理制度）。企业注册安全主任、安全员、班组长等岗位职责；
4、上级有关安全生产管理部门制订和下发的制度性文件、通知、通报等；
5、安全宣传教育培训、学习、活动资料。
6、安全生产检查资料。
7、安全会议记录。
8、花名册：全员花名册，特种作业人员花名册。
9、新工人（含民工和临时工）三级教育。
10、机械、电气等设备管理资料
11、安全技术交底资料。
12、爆破物品管理台帐。
13、事故应急预案、事故记录和报告资料，安全事故调查处理材料。
14、安全设施和劳保用品购买、发放登记台帐。

台帐可能是方方面面的，是部门用的。行业不同需求也不同，但大同小异